第201节  审计师执业范围之外的业务
(a)被禁止的行为——1934年的证券交易法的10A 部分的修订增加了下述条款：
“(g) 被禁止的行为——除了本节(h)所述的业务外，在本章，或是SEC的相关条款，或是由本法案101规定成立的公众公司会计监督委员会(本节以下简称“委员会”)制定的条款(在委员会开始工作180天后生效)的规定下，执行任何发行证券的公司任何审计业务的注册会计师事务所(以及任何由SEC认定的与该所相关联的人员)，在执行审计业务的同时，提供如下非审计业务是非法的：
(1) 涉及被审计客户的会计记录及财务报表的簿记或其他业务；
(2) 设计及执行财务信息系统；
(3) 评估或估价业务、公正业务或出具实物捐赠报告书；
(4) 精算业务；
(5) 内部审计外部化业务；
(6) 代行使管理或人力资源职能；
(7) 作为客户的经纪人或经销商，投资顾问，或提供投资银行服务；
(8) 提供与审计无关的法律服务或专家服务；
(9) 任何委员会所规定的未被许可的业务。
(h) 事前需获许可的非审计业务——根据本法案的202(9)，只有事前得到发行证券公司审计委员会许可后，注册会计师事务所才可以执行如税务咨询等非审计业务，这些非审计业务不包括本法案201(g)所述(1)至(9)的业务。”
(b)免除权——在逐案审查的基础上，如果委员会认为免除遵守《1934年证券交易法》10A(g)禁令的义务对保护公众利益来说是必要的或适当的，并且与保护投资者的宗旨相一致，委员会有权免除任何人员、发行证券的公司、注册会计师事务所或会计事项遵守《1934年证券交易法》10A(g)禁止的交易事项， 这种免除要由SEC来复核的规定与本法案107中的关于委员会的规定是相同的。

上一页　　回目录　　下一页