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培训收益

• 了解所得税法和实施条例出台的背景和意义
• 掌握所得税法下对于居民和非居民的定义
• 掌握所得税法下对于收入的界定和收入来源的判定
• 掌握所得税法下对于扣除项目的限制和比例
• 掌握所得税法下税收优惠的适用范围
• 掌握所得税法下对于反避税的措施
• 掌握所得税法下纳税申报的相关规定
• 掌握税收优惠如何过渡
• 掌握最新出台的所得税法规

培训对象

• 董事会、监事会成员
• 总经理、财务副总经理
• 财务经理、主管；税务经理、主管

• 总则
  
• 居民和非居民：所得税法首次提出居民和非居民概念，如何把握？
  
• 实际管理机构在中国境内的外国企业也是居民企业，什么叫实际管理机构？
  
• 所得税法下“所得定义”
  
• 所得税法下的“税率”
  
• 应纳税所得额
  
• 收入形式：货币形式和非货币形式
  
• 收入种类：销售货物、提供劳务、转让财产、投资收益、利息、租金、特许权使用费、
  接受捐赠等
  
• 确认收入的时间：权责发生制或现金制
  
• 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金
  
• 扣除额：工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、借款费用、业务招待
  费、广告费、租赁费、佣金、捐赠等，和原税法规定的重大差异比较
  
• 资产的税务处理： 固定资产、折旧、生物资产、无形资产、摊销、固定资产改扩建和大修理、长期待摊费用、投资资产、存货等
  
• 重组和清算的处理：一般重组和特殊重组
  
• 应纳税额
  
• 计算公式：新旧公式区别
  
• 境外所得抵免：分国不分项抵免
  
• 居民企业直接或间接控制的外国企业：直接和间接抵免
  
• 权益性投资收益分回抵免：成本法、权益法差异和旧税法区别
  
• 新的税收优惠
  
• 免税收入：符合条件的投资收益等
  
• 免征和减征项目：技术转让
  

• 公共基础设施项目的所得3免3减半
  
• 环境保护、节能节水项目的所得3免3减半
  
• 小型微利企业减税
  
• 重点扶持的高新技术企业减税
  
• 研究开发费加计扣除
  
• 创业投资企业投资抵免
  
• 加速折旧、综合利用资源减征
  
• 环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额抵免
  
• 新出台的其他税收优惠：技术先进型服务企业等
  
• 源泉扣缴
  
• 扣缴义务人
  
• 追缴未扣缴税款：法定扣缴、指定扣缴和特定扣缴
  
• 特别纳税调整
  
• 关联方定义及范围
  
• 独立企业往来原则调整方法
  
• 成本分摊协议和预约定价
  
• 关联方往来申报和同期资料的准备
  
• 反避税：受控外国企业、反资本弱化和一般反避税条款
  
• 关联方往来调整的利息和追溯调整
  
• 征收管理
  
• 纳税申报地点
  
• 总分支的汇总、合并纳税
  
• 申报期限和汇算清缴时间的变化
  
• 附则
  
• 税收优惠的过渡期
  
• 税法与税收协定的关系