预读

　　第1章　如何理解现金管理

　　管理公司意味着管理公司的现金流量。

　　本章将讲述现金流量管理的主要内容。现金流量管理是企业生存的血脉，是企业成功和存续的关键因素。这部分内容的重点是现金管理的主要组成部分，即企业管理者为了更好地了解企业的现金流量必须知道的信息，以及如何改善企业的现金状况。我们将从企业现金管理者的角度，而不是从记录现金收支交易的普通会计师的角度，来考察现金管理。我们将重点分析适用于各类大中小型企业的现金管理的简单而实用的方法。这些基本方法应该适用于所有的企业，而不应仅限于那些采用复杂的技术方法、每日动用和管理上百万美元的大公司。值得注意的是，虽然每个企业的情况各不相同，但是它们都应同样关心现金管理。

　　如前言所述，利润可以被视为是会计师们虚构的一个数字。现金充足的企业的管理者可以将精力集中在企业发展，拓展新业务，寻找新客户，发现新的商业伙伴，开发新产品和安装新程序等方面。现金匮乏的企业不得不专注于补充现金流量，有时这会阻碍公司的成长和发展。

　　成功的现金管理的第一步是企业明确界定其成功的预期标准，这些标准与公司存在的原因、基本的企业准则、思维模式、观念系统、绩效动因等因素有关。这些标准大多数可以体现在使命、愿景、企业的信条或其他类似的目的声明中。这也使人们能够更深入地探究企业的内部运行状况。这些企业标准通常与企业实体和它的主要职能有关，如下例：

　　·企业整体标准。

　　　·尽可能以最经济、高效和有效的方式开展所有活动。

　　　·在达到目标质量要求的前提下，以最低的成本为顾客提供最高质量的产品或服务。

　　　·让顾客满意，从而他们将继续选用本公司的产品或服务并推荐给其他人。

　　　·尽可能高效地将对企业的投入转换成现金，从而使企业收回的现金最大限度地超过其投入的现金。

　　　·用最有效的方法实现预期效果，从而使企业能够优化利用其有限的资源。

　　　·在不牺牲道德标准、降低管理质量、影响客户服务，或达到现金要求的情况下，使企业的净利润最大化。

　　·销售职能。

　　　·与顾客进行能够实现盈利的销售。

　　　·制定能够带来现有或未来顾客订单的切合实际的销售预测。

　　　·在适当的时机，向适当的顾客，提供适量的公司产品或服务。

　　　·确保对顾客的实际销售与管理者的短期和长期规划直接相关。

　　　·确保销售努力和相应的激励制度有利于公司目标的实现。

　　　·将顾客销售与制造、营销、促销、设计、采购和融资等公司的其他职能结合起来。

　　·生产产品或提供服务。

　　　·以最有效的方式和最经济的成本结构，进行生产经营。

　　　·将生产产品和提供服务的过程，与销售努力和客户要求统一起来。

　　　·综合考虑客户订单登记、及时的生产能力和客户交货要求等因素，以最合适的方式生产或提供服务。

　　　·不断提高所有产品生产和服务提供活动的生产效率。

　　　·消除、减少或改进产品生产或服务提供活动的方方面面，包括收货、存货控制、生产控制、仓库管理、研发、质量控制、包装和运输、维修、监管等活动。

　　　·最小化人员、设施及用于产品生产和服务提供活动的设备等资源的数量。

　　·人事管理。

　　　·只提供那些公司确实需要而且是增值作业的人事职能。

　　　·在各职能范围内，使员工人数保持在实现目标所需的最低水平上。

　　　·以尽可能高效经济的方式提供诸如招聘、培训、评估和晋升等人事职能。

　　　·建立一种能够最有效地协调各方人事职能，以达到其各自目的的企业组织结构。

　　　·采用交叉培训及部门间流动等方式和其他好的做法，来尽量避免新员工的雇佣。

　　　·实施有助于激发员工积极性和实现企业目标的奖励和福利制度。

　　·采购。

　　　·对于那些可能获得价格减让或折扣的商品，采用集中采购机制。

　　　·对于小额采购和日常采购等不需采购职能处理的商品，采用直接采购机制。

　　　·简化采购机制，从而尽可能使采购成本保持在最低水平。

　　　·与卖主进行积极的协商，从而使企业能够在合适的时间，以合适的价格，购买到合适数量的合适原料。

　　　·建立一个供应商分析系统，从而可以客观地评估卖主的业务情况。

　　　·研发可应用于计算机的、处理、控制经济信息和确保其可靠性的有效方法。

　　·财务。

　　　·分析应收账款、应付账款、薪酬、预算和总分类账等每一个能和相关作业的必要性。

　　　·以最经济的方式执行所有的财务职能。

　　　·实行能够使财务职能集中于分析活动，而非机械活动的有效程序。

　　　·开发能够将财务活动与管理要求结合起来的计算机操作程序。

　　　·创立一种为管理者提供有用的经营数据和指标的报告系统，这些数据和指标可从