中南控股集团是怎样进行资金集中管理的

作者:李景忠来源:中国资金管理网推荐讲师:安越发表于:2012-04-20

  中南控股集团是一个资产和经营规模过百亿的以建筑、地产和机械制造为主业的多元化集团公司,报账单位近百个,资金管理和控制一直是集团的难题,笔者进入该集团后,经过长期的工作研究,制定了一整套资金集中管理的办法,取得了良好效果,不仅提高了资金利用和运转效率,也提高了资金管理的安全性。
 

  一、建立科学的资金管理体制
  
  (一)集团公司设立资金结算中心(简称“结算中心”,下同),承办公司集中管理的资金具体收支结算和管理工作,检查、监督、指导所属单位资金集中管理工作。结算中心是公司资金管理部门的内设机构,在资金管理部的直接领导下开展工作。结算中心的职责主要包括以下内容:
  
  1、提出公司集中管理的具体管理办法,经公司审定后,负责组织实施;
  2、及时监控所属子公司的资金流动情况,特别是资金的流出情况,发现问题及时报告;
  3、严格按规定程序审查公司内部借款事项,认真评估内部借款的安全性,规避风险;
  4、检查、指导、监督所属子公司的资金管理工作;
  5、建立内部资金管理岗位责任制,保证资金集中管理业务的有序开展;
  6、审查、汇总资金收支预算,准确预测公司总体资金需求,及时提出筹资或还款意见;
  7、对资金运营情况进行分析和预警;
  8、办理资金集中管理和核算的具体事宜。
  
  (二)相应的各所属子公司财务部门应履行以下职责:
  
  1、落实公司资金管理的有关规定和要求;
  2、编制资金收支预算,分析报告预算执行情况;
  3、建立内部资金管理制度,规范内部资金管理工作秩序;
  4、对资金运营情况进行分析和预警;
  5、办理资金集中管理和会计核算的具体事宜。
  
  (三)公司资金集中管理工作主要内容包括集中管理资金收支和全面监控、分析资金收支两个方面。“资金集中管理收支”是指,公司的资金收入和支出均通过公司结算中心统一归集和拨付。“全面监控资金收支”是指,公司的资金收入和支出暂不通过公司结算中心办理的,结算中心要对其资金收支情况进行监控管理(如非全资公司)。
  
  公司结算中心建立网上银行系统,网上银行系统原则上应覆盖公司所属各级次单位。结算中心主要通过网上银行系统办理收支管理单位的资金收支,监管监控管理单位的资金收支。公司结算中心网上银行系统的具体工作程序、操作规程、管理要求由公司制定。
  
  二、强化对银行账户的统一管理
  
  1、公司统一规范银行账户的开立和撤消行为,所属子公司银行账户的开立和撤消,必须上报公司,三级及其以下公司其银行账户的开立和撤消均由二级公司进行管理,并将开户情况报公司结算中心备案。

  2、基本存款账户,各所属子公司只能开立一个,主要用于支付工资、奖金、差旅费、办公费、备用金、税金、日常零星等费用,以及向专用存款账户转出住房公积金以及养老、医疗、失业保险资金等项内容。

  3、一般存款账户,公司所属各单位,原则上开立不超过2个;一般存款账户按收支用途划分为收入结算账户、开支结算账户两类。收入结算账户对外结算只收不支、支出结算账户对外结算只支不收。基本存款账户按支出结算账户进行管理。

  4、公司所属子公司因特殊原因需增加账户的,必须报请公司进行专项审批。
  
  三、统一银行存款的管理与控制
  
  各所属子公司的资金收支必须通过经批准开立的银行账户进行办理。其中日常经营收入通过收入结算账户进行对外收款,日常经营支出通过支出结算账户(包括基本存款账户)进行对外付款。公司结算中心和监控管理单位根据付款需要将资金从收入结算账户存入支出结算账户。
  
  1、收支管理单位的各项收入,应通过收入结算账户及时存入结算中心结算户。开通网上银行的单位应主动于收款当日将款项上存结算中心收款结算账户,或通过授权由银行自动适时划拨到结算中心收入结算账户;没有开通网上银行的单位应在3个工作日内将资金划拨到结算中心收入结算账户。

  收支管理单位的各项业务支出,应于付款当日或之前,由结算中心将资金通过支出结算账户划拨到收支管理单位的支出结算账户,以办理对外付款。

  收支管理单位对于确因特殊业务需要将收入结算账户资金直接转入或直接存入本公司支出结算账户的,必须提前2个工作日向公司结算中心提出申请,经批准后方可办理。

  收支管理单位对资金的支付不准透支。

  2、监控管理单位的业务收入可由本公司存入其当地开户银行,短期内不使用的闲置资金应存入公司结算中心。

  经公司领导审定,在必要的情况下公司可调拨监控管理单位的资金。开通网上银行的,公司结算中心根据领导审定的调拨指令,通过网上银行系统划收监控管理单位的闲置资金,或由监控管理单位根据调拨指令主动上存本单位闲置资金;没有开通网上银行的,监控管理单位应在收到调拨指令当日(最长不超过2个工作日)将闲置资金划入公司结算中心账户。

  3、结算中心应分单位建立资金收支明细帐,准确核算收入、支出、余额。引入银行的运作机制,按银行的运作方式规范操作,并比照同期银行利率计算资金存款利息。

  所属子公司可在公司结算中心申请办理定期存款,所属子公司在公司结算中心的存款如无特殊申明,按照活期存款管理并计算利息。

  4、公司结算中心可根据内部存款的实际情况,在必要的情况下提出利率浮动调整意见,报公司领导批准后执行。

  5、收支管理单位持有的应收票据,应背书转让给公司结算中心。公司结算中心根据资金支付的具体情况,对应收票据按以下方式管理:
  ①将应收票据再背书转让给收支管理单位,用以对外付款;
  ②将未到期应收票据进行贴现贷款;
  ③应收票据到期,贴现放款。
  
  四、规范借款贷款的管理实行资金集中管理后,由公司结算中心统一对外办理收支管理单位生产经营过程中的银行贷款和还款。银行信贷额度由公司结算中心统一申请、统一掌握使用。
 

  要求:
  
  1、收支管理单位,未经公司批准,一律不得自行向金融机构或其他外部单位借入资金,已申请取得的贷款授信额度不再使用。

  对技改、基建等项目所需要的中、长期借款,经公司审查后,可由收支管理单位向银行申请办理借款手续。

  2、监控管理单位的资金筹措,事先应向公司结算中心提出资金筹措方案。

  3、公司原则上只对收支管理单位发放经营资金内部贷款,不对监控管理单位发放内部贷款。

  对监控管理单位提出资金筹措方案,公司结算中心认为应提供内部贷款的,可使用公司内部贷款。

  4、结算中心发放的内部贷款为短期贷款,贷款期限在一年以内(含一年)。

  5、向公司结算中心申请内部借款,必须按照公司规定的办事程序和工作要求办理。

  6、借款单位要向公司保证借入资金的安全性,及时偿还借款,并按时支付借款的占用费,保证公司调配资金的正常周转。对不及时偿付借款本金和占用费的单位在原有资金占用费率基础上加收罚息,并在一年内停止各种形式的资金支持。

  7、对内部借款申请展期的,必须提前15天申请,原则上只能展期一次,展期时间不能长于原借款期。对未办理展期手续,又没有按时归还借款的,应处以罚息,同时原则上一年内不办理借款。

  8、公司所属子公司之间不得自行拆借资金或变相拆借资金。

  9、对公司所属子公司用于金融证券类资本运作、建设非生产性设施以及公司认为不宜发放贷款的其他项目,公司不发放内部贷款。

  公司审查认为不应发放内部贷款的项目,不论是收支管理单位还是监控管理单位均不得向外部金融机构或其他单位借款。
  
  五、实行严格的预算管理
  
  一切资金收支均应纳入预算管理。各所属子公司必须在编制年度资金预算的基础上,编制半月资金预算报结算中心。半月资金预算编制应尽量准确反映资金预计收支的具体时间和额度,以及资金支出的类别或其他具体项目。

  各二级公司应将汇总的年度资金预算和半月资金预算,分别于上年度12月上旬和每月1日、15日报送到资金结算中心。结算中心负责对预算进行审核。

  严肃对半月资金预算的调整,预算期内实际资金收支与预算存在明确差异的,应提前3天报告结算中心。

  对业务资金的支出,原则上按照审核的资金支出预算按进度及时拨付;对管理费支出,年度预算内的,按照预算拨付。超过预算的,应由结算中心初审,经财务部门审核并报分管副总核准后,经预算管理委员会审批后方可办理拨款。

  公司根据预算情况,有权对监控管理单位没有缴存在结算中心的资金发出调拨指令,调入结算中心的资金按银行的同期存款利率付息。
  
  六、实施资金的网络管理与控制
  
  建立资金网络控制系统枢纽,高效实现公司资金管理和控制的各项功能,为公司的管理层及时进行决策提供有力的数据及理论分析支持。主要包括资金预算控制系统、资金结算控制系统、资金分析决策控制系统和资金全程预警系统4个模块。

  1、建立资金预算控制系统模块。资金预算控制系统模块是公司生产经营活动有序进行的重要保证,是实行资金控制与管理的有效模式。资金预算控制系统实现接收汇总资金预算、用预算数据控制结算执行、用预算数据推动资金的拨付、用预算执行的分析改进资金管理。

  2、建立资金结算控制系统模块。资金结算控制系统以资金预算为依据,内置严格的预算执行程序,要求每一笔资金收支业务都必须按规定程序办理,严格控制现金流入和流出,保证公司整体支付能力和偿债能力。资金结算控制系统要对大额资金实行跟踪监控,对生产经营、投资活动和筹资活动各环节的现金流量严格管理。资金结算控制系统要和网银接口与银行联网,实现公司资金结算业务的方便快捷。

  3、建立资金分析决策控制系统模块。资金分析决策控制系统模块要综合利用整个资金网络控制系统里的原始数据,通过资金存量、资金流量以及资金财务比率的计算,对公司的资金运用以及管理进行统计分析,并要分业务部门、期间等分类对公司资金的管理和运用进行统计分析,生成各种类型的统计报表以及直观的统计分析图(如直方图、饼图),同时要对公司有关于资金的数据与其他有关的可比数据进行趋势分析、横向分析和比率分析。

  4、建立资金全程预警系统模块。资金全程预警系统的建立是防止公司资金管理和运用偏离正常轨道而设立的报警系统。公司资金全程预警系统是以公司财务信息数据为基础,以和资金相关的财务指标体系为中心,通过对财务指标的综合分析、预测,及时反映公司资金管理和运用状况的变化,并对公司资金管理和运用各环节发生或将可能发生的风险发出预警信号,为资金管理提供决策依据的监控系统。

  5、与财务的账务系统对接。通过账务系统接口,资金网络控制系统自动与公司的账务处理系统连接,实现资金业务的实时账务处理。相关资金业务一经发生,自动生成记账凭证,要实现一借一贷、多借多贷凭证,满足记账需求,对一些特定的科目,要实现多级项目核算。

  6、与网银系统对接。采用开放式接口设计,同时预置多家商业银行的接口方案,符合商业银行的要求,实现公司更充分地利用商业银行提供的服务。同时,系统的开放式接口要支持主流ERP系统,使结算系统能与公司的ERP系统有机融合,实现数据共享;实现公司管理信息系统的统一整合。通过网银接口,资金网络控制系统与公司的开户银行的网银系统连接,实现公司与银行之间的协同作业。

  

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