第406节 高级财务管理人员的道德守则

作者:佚名来源:本站整理推荐讲师:安越发表于:2006-04-02

  第406节  高级财务管理人员的道德守则

  (a) 道德守则的披露——SEC将发布相应规定,要求发行人的定期报告按照本法第13节(a)的规定或《1934年证券交易法》第15节(d)的规定,披露是否制定了针对财务总监、财务主管、会计主管或相当于上述人员的道德守则,如果没有应当说明原因。

  (b) 道德守则的变化——SEC应当修订其同申报表8-K(或其替代者)中快报(prompt disclosure)内容有关的规定,要求发行人通过国际互联网或其他电子手段,对其道德守则的变化和废止进行及时的披露。

  (c) 定义——本节中,“道德守则”是指能够对以下方面合理促进的特定准则:

  (1) 诚信行为,包括在实践中有助于处置个人同职业间的利益冲突;

  (2) 发行人充分、公正、准确、及时地以投资者容易理解的方式在申报的定期报告中披露相关信息;

  (3) 有助于政府法规的贯彻执行。

  (d) 规定制定的时限——――

  (1) SEC应当在本法生效后90天内发布落实本节规定的法规的征求意见稿;

  (2) 在本法生效后180天内,SEC应当发布上述规定的最终稿(生效稿)。

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