IMA与安越财商院联合开展2026中国企业AI财务调研
近日，IMA管理会计师协会与安越财商院正式启动《AI对财务工作与企业经营的影响——2026中国企业联合调研》，双方将围绕人工智能在企业财务领域的实际应用，以及AI对财务工作方式、人才能力、组织机制和企业经营带来的变化开展联合研究。
随着生成式AI、大模型与AI智能体持续进入企业应用场景，AI对财务工作的影响正在从个人工具层面，逐步延伸至业务流程、管理决策和组织运行。
一方面，AI正在被应用于数据处理、会计核算、报告生成、预算预测、经营分析、资金管理、风险控制等越来越多的财务场景；另一方面，企业关注的重点也开始从"是否使用AI"，进一步转向"AI进入了哪些流程""人与AI如何分工""AI能否真正创造经营价值"等更深层的问题。
在这一背景下，企业财务工作的内容、人才能力要求以及组织运行方式，都可能随之发生变化。
基于对这一趋势的共同关注，IMA与安越财商院此次联合开展调研，希望通过来自不同企业的真实样本，更系统地观察中国企业财务AI应用的实际进展，并研究AI进一步深入企业之后可能带来的长期影响。
一、从AI应用现状，进一步观察财务工作的变化
本次联合调研并不局限于了解企业是否已经应用AI，而是进一步关注AI在企业财务中的应用阶段和参与深度。
调研覆盖会计核算、数据处理、财务报告、预算与预测、财务及经营分析、成本与盈利分析、资金管理、应收与信用风险、税务、内控审计、经营决策支持等多个典型场景，并进一步观察这些应用处于规划、试点、正式应用还是规模化运行阶段。
与此同时，研究还将关注AI在具体工作中的参与方式，包括：
个人辅助
承担关键步骤
"AI主导、人负责复核"
在明确规则和权限范围内自主执行部分工作
通过这些维度，双方希望进一步判断：当前企业财务AI的应用，主要仍停留在效率提升层面，还是已经开始推动工作流程和人机分工发生变化。
二、关注AI对财务人才与组织的长期影响
当AI开始承担更多数据处理、分析、预测和执行类工作，财务人员的工作重点也可能随之发生调整。
本次调研因此将财务人才能力变化作为重要研究内容，重点关注财务人员是否正在从取数、整理、制作报表等工作，进一步转向异常判断、预测预警、规则设计、经营分析和跨部门协同。
同时，研究还将观察未来3—5年财务人才能力要求可能出现的变化，包括商业理解、复杂问题判断、AI协作、流程和规则设计、AI结果验证、经营分析、资源配置和跨部门协同等能力。
除了岗位和能力之外，AI进一步深入应用还可能影响企业组织结构。
本次研究因此进一步延伸至岗位边界、团队规模、人机责任分工、组织层级以及新的组织角色等问题，希望了解AI在企业中从"工具"逐步成为工作流程组成部分之后，企业组织和管理机制可能发生的变化。
三、探索从"财务智能体"走向"经营智能体"的可能路径
随着AI能力持续发展，企业对AI的应用预期也正在从完成单点任务，逐步转向支持更完整的业务和经营流程。
此次联合调研特别加入了从"财务智能体"向"经营智能体"演进的研究维度。
调研中所关注的"经营智能体"，是指AI不再局限于单一财务任务，而是围绕客户、产品、订单、项目、库存、供应链、利润、现金流等经营对象，连接财务和业务的数据、规则及流程，并进一步参与经营监测、分析判断、任务执行和结果跟踪。
这一研究方向也体现了双方对财务AI发展趋势的共同关注：未来AI对财务的影响，可能不仅体现在财务职能内部，还将进一步延伸至业财协同、经营决策以及企业整体管理方式。
四、从"应用AI"进一步关注"创造价值"
随着企业对AI的投入不断增加，如何衡量AI的实际价值，也成为本次联合调研关注的重要议题。
研究不仅关注AI使用人数、调用频率和节省工时等应用指标，还进一步涉及流程周期、工作质量、预测能力、风险识别、现金流管理、经营决策质量，以及收入、利润和资本回报等经营结果。
通过对不同企业应用阶段、落地基础和价值表现的综合分析，双方希望进一步研究哪些因素会影响AI从工具应用走向流程应用，并最终形成可以被企业感知和衡量的经营价值。
五、以联合研究推动AI财务实践进一步走深
此次联合调研，是IMA与安越财商院围绕AI时代财务职能变化开展的一次系统性研究合作。
IMA长期关注管理会计、财务人才发展以及财务职能转型；安越财商院则持续关注企业经营管理、财务管理与AI在企业场景中的实际应用。
双方希望结合各自在专业研究、企业实践和财务人才领域的积累，通过此次联合调研，更全面地呈现中国企业财务AI应用现状，并进一步研究AI对财务角色、人才能力、组织机制和企业经营可能带来的深层变化。
后续，双方将基于调研数据开展进一步分析，并形成相关联合研究成果，为企业推进财务AI应用、财务职能转型以及人才和组织能力建设提供参考。
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