• 课程大纲
   
  一、总则
   
  　　居民和非居民：所得税法首次提出居民
  　　　和非居民概念，如何把握？
  　　实际管理机构在中国境内的外国企业也
  　　　是居民企业，什么叫实际管理机构？
  　　新所得税法下所得定义是什么？
  　　新所得税法下税率是多少？
  
  二、应纳税所得额
   
  　　收入：货币形式和非货币形式
  　　收入定义：销售货物、提供劳务、转让
  　　　财产、投资收益、利息、租金、特许权
  　　　使用费、接受捐赠等
  　　不征税收入：财政拨款、行政事业性收
  　　　费、政府性基金
  　　扣除额：捐赠、工资薪金、福利费、借
  　　　款费用、工会经费、职工教育经费、业
  　　　务招待费、广告、租赁费、佣金等，原
  　　　税法相比的有重大变化
  　　资产： 固定资产折旧、生物资产、无形
  　　　资产摊销、固定资产改扩建和修理、 长
  　　　期待摊费用、投资资产、存货等
  
  三、应纳税额
   
  　　计算公式：新旧公式区别
  　　境外所得抵免：分国不分项抵免
  　　居民企业直接或间接控制的外国企业：
  　　　直接和间接抵免
  　　权益性投资收益分回抵免：成本法、权
  　　　益法差异和旧税法区别
  
  四、新的税收优惠
   
  　　免税收入：符合条件的投资收益
  　　免征和减征项目：技术转让
  　　重点扶持的公共基础设施项目3免3减半
  　　环境保护、节能节水项目的所得3免3减
  　　　半
  　　小型微利企业减税
  

　　重点扶持的高新技术企业税率
　　研究开发费加计扣除
　　创业投资企业投资抵免
　　加速折旧、综合利用资源减征
　　环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额
　　　抵免

五、源泉扣缴
 
　　扣缴义务人
　　追缴未扣缴税款

六、特别纳税调整
 
　　关联方定义及范围
　　独立企业往来原则调整方法
　　预约定价和转让定价申报
　　反资本弱化
　　加收利息和追溯调整

七、征收管理
 
　　纳税申报地点
　　汇总、合并纳税
　　申报期限和汇算清缴时间的变化

八、附则
 
　　税收优惠的过渡期
　　税法与税收协定的关系