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萨班斯法案专题
萨班斯法案
针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，又被称作
《2002年萨班斯—奥克斯利法案》
（简称
萨班斯法案
）。法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。
萨班斯法案摘要
萨班斯法案 第一章 公众公司会计监察委员会
*
法案101节：组建、管理条款
*
法案102节：在委员会注册
*
法案103节：审计、质量控制和独立性准则及
规定
*
法案104节：对注册的会计师事务所的检查
*
法案105节：调查和惩戒程序
*
法案106节：外国注册的会计师事务所
*
法案107节：SEC对委员会的监管
*
法案108节：会计准则
*
法案109节：资金
萨班斯法案 第二章 审计师的独立性
*
法案201节：审计师执业范围之外的业务
*
法案202节：事前许可
*
法案203节：负责审计合伙人的轮换
*
法案204节：审计师向审计委员会报告
*
法案205节：保持一致性的修订
*
法案206节：利益的冲突
*
法案207节：关于强制轮换注册的会计
师事务所的研究
*
法案208节：对SEC的授权
*
法案209节：州级管理当局的考虑
萨班斯法案 第三章 公司的责任
*
法案301节：公众公司审计委员会
*
法案302节：公司对财务报告的责任
*
法案303节：对审计不正当的影响
*
法案304节：没收奖金及收益
*
法案305节：对公司官员及董事的处罚
*
法案306节：禁止在养老基金的管制期
内进行内部交易
*
法案307节：关于律师职业责任的规定
*
法案308节：投资者公平基金
萨班斯法案 第四章 强化财务信息披露
*
法案401节：定期报告中的披露
*
法案402节：强化利益冲突的信息披露
*
法案403节：同管理层和主要股东有关的经济
业务的披露
*
法案404节：管理层对内部控制的评价
*
法案405节：例外情形
*
法案406节：高级财务管理人员的道德
守则
*
法案407节：同审计委员会财务专家有
关的信息披露
*
法案408节：加强定期信息披露的复核
*
法案409节：实时信息披露
萨班斯法案 第五章 利益冲突的分析
*
法案501节：如何管理执业证券分析师及证券交易所
萨班斯法案 第六章 委员会的组成及其权利
*
法案601节：财政拨款方面的权利
*
法案602节：SEC的执业许可权
*
法案603节：联邦法院规定的市场禁入权
*
法案604节：证券经纪人和交易商的从
业资格
萨班斯法案 第七章 研究及报告
*
法案701节：审计总署对会计师事务所合并行
为的研究及报告
*
法案702节：SEC对评级机构的研究及报告
*
法案703节：关于违法者和违法行为的研究和
报告
*
法案704节：执法行为研究
*
法案705节：投资银行研究
萨班斯法案 第八章 公司欺诈及其刑事责任
*
法案801节：小标题
*
法案802节：篡改文件的刑事责任
*
法案803节：违反证券欺诈法不能免除债务
*
法案804节：证券欺诈的限制性条款
*
法案805节：对联邦判决指南关于妨碍司法公
正和广义欺诈犯罪的回顾
*
法案806节：保护提供欺诈证据的公众
公司的雇员
*
法案807节：公众公司欺骗股东的刑事
责任
萨班斯法案 第九章 强化白领刑事责任
*
法案901节：小标题
*
法案902节：企图和阴谋进行欺诈犯罪活动
*
法案903节：邮件及电传欺诈的刑事责任
*
法案904节：违反美国《1974年退休雇员收入
保障法》的刑事责任
*
法案905节：修改关于白领犯罪行为的
判决指南
*
法案906节：公司对财务报告的责任
萨班斯法案 第十章 公司纳税申报表
*
法案1001节：参议院要求考虑公司首席执行官签署纳税申报表
萨班斯法案 第十一章 公司欺诈责任
*
法案1101节：小标题
*
法案1102节：篡改记录或者阻止官方调查
*
法案1103节：SEC的暂时冻结权
*
法案1104节：联邦判决指南的修改
*
法案1105节：SEC有权禁止有关人士担任公司
官员或者董事
*
法案1106节：按照《1934年证券交易
法》加重刑事责任
*
法案1107节：对举报人打击报复
萨班斯法案关于SEC的规定及执行
萨班斯法案有关定义
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