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宋洪祥:税务管理得当可为您省钱

作者:待查 来源:网络 推荐讲师:安越 发表于:2016-11-08

「遭遇难题」合理纳税为何变成重复缴税?

    某软件开发企业(一般纳税人)专业开发和生产酒店管理软件产品,由于技术含量比较高,投入的人力物力比较大,因此,产品价格比较高。每套价格10000元。价格虽然高,但是材料成本很少,大部分是人工成本。因此,造成了进项税抵扣很少,增值税税负很高。

    该企业为了减轻税收负担,将以前国税部门开出的发票10000元,变成国税发票开出(产品销售)2000元,地税发票开出(服务费)8000元。说明公司的产品只值2000元,而服务费值8000元。

    这样一来,2000元按照17%计算增值税,8000元按照5%交纳营业税。达到将8000元由17%的增值税变成了5%的营业税,既“合法”,又减轻了税收负担。

    但是,税务机关的处理结果:地税部门认为:开了发票,按5%交纳营业税。而国税部门认为:这属于价外费用,应合并到销售额交纳17%的增值税。这样这家企业的8000元在地税交了5%的营业税,又在国税交了17%的增值税,遭受很大的损失。

    「点税成金」企业可利用优惠政策少缴税,利用国家的优惠政策,该企业是软件开发和生产企业,属于国家鼓励发展的行业。国家有相关的优惠政策:

    自2001年1月1日起至2010年底,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品和集成电路产品(含单晶硅片),按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

    所退税款由企业用于研究开发软件产品、集成电路产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。这家企业的财务人员由于对相关政策不了解,没有去申请,结果给企业造成了巨大的损失。

    类似的案例非常多。目前中国的企业在纳税上主要存在三方面问题:一是不懂政策凭自己的想象缴税;二是账上造假,凭侥幸心理缴税;三是根据税务人员的要求缴税。导致这些问题的根源,在于企业缺乏税收管理,只重视财务管理,不重视税收管理。

    凡是谈到税收管理,企业都知道这是税务部门的事,是税务部门怎样加强税收的征收管理。作为企业,在纳税方面应该怎样管理?通常都放到财务来管理,只要财务能严格按照税法规定交税,税务查不出问题,就说明财务工作管理得当。否则,说明财务工作失误。有的企业将税务查账结果与财务人员奖金挂钩,通过这些管理方式来避免税收风险的发生。这充分体现税收与财务工作的密切关系。

    在目前企业纳税问题上,我们都会发现一个不可否认的事实:企业想依法纳税总做不到;企业财务不造假做不了账;税务查账发现企业总存在问题……

    企业不是加强了财务管理吗?财务不是按照税法规定交税吗?为什么还出现偷税呢?到底是什么原因造成的?因为企业交税缺乏监控和管理。真正的税收管理,就是运用管理的手段,制定各种制度,对企业的经营过程加以控制,从而达到规范纳税行为、规避税收风险的目的。

    

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