financial-info财务天地

安越 > 财务天地 > 企业开展全面预算管理频发的主要问题

企业开展全面预算管理频发的主要问题

作者:佚名 来源:中国知网 推荐讲师:安越 发表于:2016-10-25

目前,国内企业开展全面预算管理的时间不长,经验不足,遇到问题比较多。概括起来有以下六个方面

  一、预算意识问题

  预算意识问题主要包括:

  (1) 认为预算与公司的战略关系不大,缺乏明确手段对公司整理战略,发展目标和年度计划的进展状况进行细化。

  (2) 认为预算是财务部门的事情,并不能有效的提高本部门的运营效率。

  (3) 认为预算编制基于的市场因素会不断变化,可能使预算流于形式。

  (4) 认为预算就是一系列勾稽关系严格的表格。

  (5) 认为企业内外部环境变化大,难以预测。

  (6) 认为预算只是编给上级或领导看的,与实际工作没什么关联。

  (7) 认为预算费时费力,效果不好,不必实行。

  (8) 认为预算管理约束太强,不原实行。

 

  二、预算基础体系问题

  预算基础体系问题包括:

  (1) 缺乏专门的预算管理组织或职责界定不清,财务部门包揽了所有的预算编制工作,业务,智能等部门参与配合较少,将财务部门看成“交通警”,而非战略伙伴。

  (2) 预算部门与业务,职能部门之间协作不畅,相互推诿。

  (3) 没有建立规范的预算制度,预算标准化管理程度低,预算口径,方法等不统一,因人而异,预算操作无章可循。

  (4) 缺乏和预算配套的绩效评价体系,预算无法得到重视。

  (5) 成本定额,会计核算等基础薄弱,无法提供有效的历史数据来支持预算编制工作。

 

  三、预算目标问题

  预算目标问题包括:

  (1) 缺乏对公司整体战略,发展目标和年度计划的进展状况进行细化的明确手段。

  (2) 缺乏有效的预算目标制定和分解模型,预算目标制定以主观经验判断为主,缺乏科学的定量分析。

  (3) 预算目标的制定和公司战略目标不一致,主要采取从总部下压的方式,缺乏上下级的沟通协调。

  (4) 预算松弛,预算成为形式。

 

  四、预算编制问题

  预算编制问题包括:

  (1) 往往以年度为单位,缺乏季度和月度预算,不利于日后对预算过程进行控制。

  (2) 以考虑上年完成情况的变动幅度为主,缺乏与当年工作计划的支持和链接,导致预算审批部门在审核预算时缺乏有效的依据。

  (3) 业务预算,资本支出预算和现金预算缺乏整合。

  (4) 以公司总预算为主,缺乏各责任中心的分解数据,导致后期无法分别监控和考核。

  (5) 缺乏足够的系统支持,预算编制工具不联网,原始数据来自多个系统无法共享,手工输入,工作量大。

  (6) 以财务部门编制为主,缺乏多角色编制,部分业务预算由财务部代为完成,削弱了预算的合理性和对业务的指导作用,导致预算管理的责,权,利不匹配。

 

  五、预算监控与分析问题

  (1) 缺乏明确的预算执行控制流程及有效的监控措施,以事后控制为主,缺乏事中控制,没有建立有效的预警机制,预算编制与执行“两张皮”。

  (2 )预算监控以手工审批为主,缺乏有效的工具和手段以支持动态过程监控。

  (3) 会计核算对预算的支持力度不够,无法直接准确获取预算分析所需要的的实际数据,难以实现实时在线分析。

  (4) 预算分析仅限于财务数据对比,缺乏业务部门的参与,缺乏问题的剖析,改进方案的追踪反馈等。

  (5) “年末狂欢”,为了明年能获得更多的预算,设法将今年的预算全部花完。

 

  六、预算调整与考核问题

  预算调整与考核问题包括:

  (1) 缺乏预算调整,使得预算由于未能随着市场变化及时调整而失去其应有的指导作用。

  (2) 不断追加预算,且按追加后的预算目标进行考核,对于相关影响因素未给予区分并落实相应责任,导致预算刚性足,对预算的严肃性不够重视。

  (3) 绩效考核与公司预算目标不匹配,预算目标与考核“两张皮”。

  (4) 预算考核未落实到具体责任中心,使得预算发生部门缺乏预算控制的意识,易造成总预算超标等情路。

 

 

联系我们Contect Us

上海安越企业管理咨询有限公司

021-58362000
15801919100(7*24小时服务)

BD@EasyFinance.com.cn

客户反馈Feedback

了解更多Subscribe

微信二维码

关注安越官方微信

CopyRight © 安越咨询 版权所有 沪ICP备 05001842深耕欧美管理会计理念,聚焦中国企业实践十五年