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一位“老财务”谈预算管理

作者:待查 来源:网络 推荐讲师:安越 发表于:2016-09-30

  

    作为老板,如果不知道明天会发生什么,明年会发生什么,那他们今天就一定活得不舒服。怎么让他们安心呢?做全面预算!对未来的预见性能让人过得舒服和踏实。可是,怎么做预算?预算就是控制费用吗?预算和绩效考核之间到底有什么样千丝万缕的联系?

    我之前做了12年的财务,之后转行又做了7年的销售,之后我又出来下海了,现在已经做了两年的培训。今天我想把我自己关于预算的经验跟大家分享一下,我主要讨论的是财务预算跟绩效的关系。我说的这个绩效比较广泛,不是仅仅把绩效指标如何做成考核指标这么狭义。

 

    什么是全面预算

 

    在这之前,我想先说说我对全面预算的理解。什么是全面预算?在过去工作过程之中,我自己也在一直不断地思考。我有个问题问一下大家,“各位有没有人做过不全面预算?”不全面预算是什么样的?15年前,我在国营企业财务处工作,我们那时候做预算非常简单,领导说了做预算,我们财务部把去年的数字打出来之后,每个数乘以1.2就行了。上面领导一批准,再发到下面去,管你各部门经理同意不同意,你按照这个执行吧。我认为那个时候做预算就是不全面预算。

    虽然那时候我们预算做得比较全,包括生产、销售、产量,包括产供销,研发各个环节,但是它其实不是我们现今说的全面预算。我们现在说的全面预算简单理解是这样的——当一个企业里面,各个部门经理,各个业务单元的领导者,使用预算工具管理自己的业绩的时候,这时候我们就可以说一个企业已经将全面预算管理的工具为自己所用了,这时候才叫全面预算。不是简简单单“全”的问题,而是谁在使用预算的问题。如果只是财务部使用预算,那么可以狭义定义成财务预算。

 

    全面预算管理的作用

 

    接下来谈谈我对预算的作用的看法。预算在企业里面是什么样的作用呢?一般来说,你如何应用预算决定了预算在你企业里发挥什么样的作用。那你是如何去应用预算呢?

 

    预算让人踏实

 

    我用我自己过去的工作经验简单跟大家介绍一下。1997年我刚去诺基亚做财务经理时候,看着什么都新鲜。那年代我连E-mail都不会发,到哪里都不敢吱声,因为下面的人不是CPA就是曾经在原来公司做财务经理。

    在三个月熟悉环境之后,某个月我拿着我的报表去找我们总经理,他是芬兰人。我就跟他介绍上个月的收入是多少,销量是多少,费用是多少等等。当我把这件事情介绍完之后,我发现他面无表情。我心想,“这怎么回事儿?是我英语不好,还是怎么了?”。一会,他问我一句话,“下个月怎么样?”。当时,即便像诺基亚这样大的跨国公司,也没有做全面预算,所以我不知道怎么样回答,只能下个月再准备。

    下个月的报表做出来之后,这时候我就带着下个月的数据和本月的数据又去找他做报告。同样,当我给他汇报完本月的数据之后,他还是没什么表情,接着还是问了一句,“下个月会怎么样?”。这时我就很高兴的拿出下个月的数据来,跟他说下个月的数据会怎样怎样。这时候他的脸上就有表情了,我自己心里也很高兴。就在这时,他又问了我一句话,“全年会怎么样?”我就又接着说对不起,我不知道。

    这次我回去之后,就又开始做全面的预算。全年的预算没那么简单,所以我回去之后就开始动手。先画了简单表格,包括收入,利润,成本,费用等等,然后拿着这东西到各个部门拜访,像销售部、采购部、生产部等等。这次在我亲自操办的情况下,把全年的主要数据要来了,这就是全面预算最原始的雏形。然后我就全部给他汇报了,这回他就心花怒放了。

    这件事给我留下了很深的印象,我自己也琢磨为什么他很关心未来的数据呢?时间长了我就慢慢明白了。在芬兰人设计诺基亚的手机里头,你会发现一键就能按出日历来,就我个人的理解来说,这体现了这个北欧国家人的直线思维,他们对未来很关心。如果你问一个中国人,说“2013年5月4日下午4点半开个会,你有什么时间吗?”中国人会说你疯了。但是芬兰人会拿出来手机仔细查,说不一定有时间,改成5点半吧,而且他跟你约好了这个时间,他就算在欧洲他都坐飞机过来。

    有一次一个南非的人给我们培训如何跟芬兰人交流,他首先问,你认为芬兰人最重要的是什么?我们有的答规则,信用什么的。但是那个南非人说了一个词“Schedule”,也就是日程表。

    后来我就知道了,作为企业家,作为老板,作为总经理,如果不知道明天会发生什么,不知道明年发生什么,那么他们今天就会活的不舒服。我们是为明天,为下个月,为未来一年而着想的。在这种情况下,你仅仅告诉我,昨天是什么,这事儿一点不重要,你必须得告诉我,明天可能会怎么样?我心里才踏实。你告诉我明天好,我高兴,如果不好,我提前做准备,提前做准备照样让我心里踏实。这是预算的第一个作用,对未来的预见性能让人过得舒服,过得踏实。

 

    预算与考核的关系

 

    第三个是与考核相关的。预算通常会被用来做考核,如果做得不准,你考核就会有问题,一定会造成不公或者激励效果会不好,这就涉及到博弈的问题。

    博弈不只是简简单单的费用往下砍,收入往上提。在外企里面,谁的地位最高?影响力最大?肯定不是业绩最好的,而是占有最多资源的。但是在国营企业了是能推就推了,中国乒乓球为什么打得好,推挡技术号。在外企是相反的,如果这事儿不是你的,那么好,这事是我的。如果这事儿那事儿都让我干,我就能当常务副总了。

    不管怎么着,这种博弈一定会存在,这种情况下,预算只用于考核的时候,得慎用,因为这个事儿要用不好,那两个更重要的作用发挥不了。所以我们说预算对于考核来讲,切忌一个事儿——直接拿那个数对应到考核指标。这样不是特别好的方法。考核一定是系统化的、全面的,跟公司的薪酬体系等各方面相联系的。

    绩效考核是企业最重要的指挥棒,如果考核跟预算没联系,预算一定边缘化;如果预算跟考核产生联系,这时候预算变得非常重要了,预算有时候会成为博弈的把柄,让预算成为问题所在,这是不行的。

    在企业里面,做预算这个事儿麻烦吗?财务的人会觉得不麻烦,麻烦的地方在于填数据,好多销售经理做得不合格。做预算的时候最大的困难是这个销售经理第一次,第二次,第三次接触全面预算的时候,他什么都不明白。所以当我们使用预算这个工具的时候,第一年会不准的,第二年也不准的,但是只要他用了,当他对预算的工具了解了,对未来有预见性的时候,这数就是不填,你企业其实也是可以的。这些人对自己的业务没有很强的掌控能力是不行的,你怎么敢把企业交给他?他就是小销售员而已。作为销售经理,作为部门经理,必须对未来有预见力和掌控力,这时候他心里有盘算的,他脑子里不断地盘算,他会有一个轮廓,会有画面感,对预算工具不断地使用,虽然他在使用的时候不太明白,但是慢慢他就会理解了。

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