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企业预算管理的二十条原则

作者:李彬 来源:网络 推荐讲师:安越 发表于:2016-09-30

  

    提示:作者长期从事企业全面预算管理一线工作,结合自身体会,从预算管理的总体要求、组织体系、预算编制、预算执行、预算考核等五个方面,总结了二十条管理原则,供广大财会主管们参考。

 

    二十条原则如下:

 

    战略引领、目标导向、完善内控、提升价值

    领导重视、全员参与、业务先导、财务协调

    标准明确、指标先进、方法适用、技术保障

    控制得力、刚柔相济、差异合理、规范调整

    公开公正、考核全面、责任落实、奖惩兑现

 

    一、总体原则

 

    1.战略引领。全面预算是根据战略规划分解的年度行动计划,是推动战略及任期目标责任落地的有效工具。没有预算的战略是空洞的,没有战略的预算是丧失方向的。

    2.目标导向。全面预算管理要将战略目标、中长期规划和年度目标结合起来,兼顾长期目标和短期利益,平衡整体目标和部门利益,围绕企业最终目标,“不忘初心,方得始终”。

    3.完善内控。全面预算管理作用的发挥离不开健全、有效的内部控制制度。“千里之堤,毁于蚁穴”,业务环节关键节点的控制直接决定全面预算管理的成败。

    4.提升价值。全面预算管理必须以价值为导向,围绕着企业经济价值和社会价值最大化,控制风险,提质增效,兼顾好规模、速度与效益、质量、风险的平衡,合理配置资源。

 

    二、组织原则

 

    5.领导重视。全面预算管理是名副其实的“一把手工程”,管理层要将其作为系统工程,整合经营活动,协调部门利益,创建“一条线、全面抓”的管理架构。

    6.全员参与。全面预算管理的显著特点是全员性,既包括财务人员,也包括业务人员;既包括管理人员,也包括一般员工,要做到“千斤重担众人挑,人人肩上有指标”。

    7.业务先导。全面预算管理是以业务为先导的综合预算体系,业务预算是全面预算的起点和基础,业务人员必须掌握财务思维,事前算赢,事前算准。

    8.财务协调。全面预算管理是由财务机构牵头实施的,财务人员角色的重点在组织、检验和平衡,围绕业财融合,实现财务功能由反映、控制型向价值创造型的转变。

 

    三、编制原则

 

    9.标准明确。预算编制要建立在科学、合理的定额标准的基础上,构建内容完整、结构优化、定额科学、程序规范、修订及时的标准体系,引导企业开展对标管理。

    10.指标先进。预算编制既要从最基础的业务单元做起,又要理清抓根本、抓总的关键目标指标,目标值的确定原则是“跳起来,才能而且能够够得着”。

    11.方法适用。预算编制可以综合采用弹性预算、零基预算、概率预算、作业预算、滚动预算等方法,也可以运用改进预算和超越预算等理念,克服传统预算的弊端。

    12.技术保障。预算编制是一项技术性、复杂度很强的工作,借助计算机技术,依赖网络信息系统,实现全面预算管理信息化,是推行全面预算管理的高效选择。

 

    四、执行原则

 

    13.控制得力。预算执行要牢固树立“预算就是法”的理念,全面控制,无预算不支出;所有进入运作的资源和行为必须事先接受程度不同的预算审核;抓大放小,分类控制。

    14.刚柔相济。预算执行的刚性原则不是机械和绝对的,全面预算管理应该驭变求新,主动应对并领先于变化,发现市场机会,动态调整预算,发挥引领作用。

    15.差异合理。预算执行的关键在于校正实际与预算的差异,重点在于分析差异背后的业务实质,将差异控制在合理范围,有助于预算目标的实现。

    16.规范调整。预算执行并非一成不变,必须以灵活的预算调整机制来弥补静态预算的缺失,但预算调整不是随意的,必须遵循事前约定的触动条件和规范的审批程序。

 

    五、考核原则

 

    17.公开公正。预算考核是全面预算管理的生命线,预算考核要具有严肃性,减少其主观性和可操作性,考核内容要事前公开,考核标准要透明合理。

    18.考核全面。预算考核要与平衡计分卡、KPI指标管理结合起来,兼顾财务指标的考核与非财务指标的考核,兼顾预算目标实现的考核和预算体系运行情况考核。

    19.责任落实。预算考核要秉承“谁编制、谁执行、考核谁”的原则,责任部门或责任人以其责权范围为限,对预算指标负责。

    20.奖惩兑现。预算考核要和绩效考核融合起来,项项指标连收入,严格兑现奖惩,与员工的收入和职务调整挂钩。

    “新知一叶舟”公众号所称的“财会主管”,是指在企业和公共组织工作的会计主管、内审主管、财务(资金、信用分析)主管、成本主管、预算主管、投资主管、税务主管,以及总会计师、总审计师、首席财务官(CFO)等。

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