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大数据时代企业内部审计信息化体系如何构建

作者:宋晓霞 来源:《中国内部审计》 推荐讲师:安越 发表于:2016-08-30

大数据技术在促进内部审计信息化发展中起到重要的促进作用。同时我们也应该看到大数据技术在给内部审计信息化带来机遇的同时也带来不小的挑战。当然,目前我国对大数据相关技术和方法使用还处于初步阶段,主要表现在对大数据存储分析能力上不高,而且信息处理技术基础还比较薄弱,我国对于数据仓库、数据挖掘以及云计算等领域的技术相对国外的研究与发展水平来说还是普遍落后的。因此,只有从人力、物力、财力以及技术上加大投入且持续下去才有可能实现信息智能化审计。因为只有对大数据进行理解并使用才能顺利开展审计工作,充分利用大数据这一工具进行分析,并从获取的数据中分析其价值,并对其进行系统地、深化地分析,才可能实现审计工作真正意义上的信息化智能审计,排除审计过程中的障碍,进一步提升审计工作效果。

  大数据时代内部审计的未来方向

  (一)改变审计管理模式,向增强审计监督效能转化信息技术的飞速发展给审计工作带来了很大的变化,包括审计工作模式以及审计项目的变化,审计的角度也将由传统的单独分开分析转为系统全面分析,审计工作方式将由传统的必须到现场人工操作转为远程非现场及信息化,审计方法将由抽样数据扩大为全样本数据。另外,内部审计信息化将要求内部审计工作领域越发宽泛、程度也加倍深化,达到对包括审计思维、技术、成效及风险评估在内的标准化治理,创立具有应用价值的巨大的审计成效库:当然,也可以通过信息系统实现对内部审计人员的工作进度以及完成审计质量的实时动态的管理,实现审计资源的科学配置。

  (二)增加审计分析方法,逐步转为全面和相关分析以往都是在审计抽样和因果关系基础上进行审计工作,但当今是大数据环境,这使得审计的处理分析方式更加全面、智能,也使得审计既能把握全面资源也可以针对特定资源逐个分析,审计样本也会扩大到全样本。内部审计要使用信息挖掘技术。为打破不同业务模块中存在的无形的隔离和障碍,可以使用对信息的系统检查及相关分析等方法,从而做到系统的整合不受地区、业务种类、风险的限制,实时、全面地监察业务进展并了解风险变化趋势。抓住数据里隐藏的各类风险及连带性,提出具有前瞻性的审计对策。

  (三)增加审计分析内容,由标准化数据转化为多元化数据据统计,在海量信息资源里,仅5%的数据是适用于传统数据库的标准化数据,其余的95%一般为存在形式多样的非结构数据,包括声音、影像、图片等,且隐含着丰富的内涵和价值。因此,如果想达到数据获取的精准性和完全性,则需加强对非标准数据的分析力度。这就要求包括智能化分析技术、可视化技术、多元化信息分析技术在内的大数据分析处理技术将审计分析向多元化迈进,实现信息的标准化。审计分析范围将不断向多元化数据扩展,这会使审计效果评判更加合理、精确,可以提供更具有建设性的审计建议。

  (四)开拓审计分析思路,由因果关系分析转化为相关性分析 大数据技术的审计分析平台能够搜集各种各样的庞大的多元化数据,创立审计数据库,内部审计可以应用多学科综合分析技术,进行大数据分析,进而发现各种数据存在的相关性,从而把数据信息中存在的不易被发现的风险和问题找出来,在这一基础上,内部审计分析方式也会由因果关系分析转化为相关性分析。

内部审计

  实现内部审计信息化的战略

  (一)获取全方位的信息从开始有信息就入手,充分掌握并全面取得相关数据资源。这就要求内部审计要以掌握业务数据信息的典型特征、实质内容、具体构造以及数据之间的逻辑关系作为前提条件。内部审计既要抓住趋势的发展也要关注信息的实时更新,并按照审计档案管理和数据时效的相关规定.经过信息的间接替换、全面覆盖、直接删除等过程,实现快速排除无效信息和解除多余信息滋扰。

  因而,创建以信息带头的内部审计运作程序,进而可以实现对编制审计规划、安排审计资源、监察审计流程、评价审计成果等一系列审计运作信息化管理,实施自动化的统筹调配,并且为了实现能精准地抓住风险点,就必须对全样本数据进行全面掌握、高效处理与深入挖掘。

  (二)设立云审计平台在建立审计数据平台的基础上设立云审计平台。我们要设立具有统一特征的结构化数据库以及形式多种多样的非结构化信息库,消除原有审计业务模块间存在的障碍,跟随业务发展的脚步,逐步扩大数据信息资源的范围,通过“打标签”的方式将非结构化信息标准化,从而达到对信息的高效管理和迅速获取。

  在设立审计应用平台的基础上实现云审计服务。以应用平台为前提条件,针对专门项目设立智能化实时监察系统、信息化数据分析体系,以便发挥将其作为技术工具与体系支撑来实现连续性审计、数据分析与挖掘的重要作用。 由上可知,企业需要通过信息技术部门来搭建以具有大数据处理能力为特征的云审计平台。大数据时代条件下,在数据可获取性和通过流动进行分享的程度是内部审计发展的主要障碍,内部审计要想构建为审计服务的云审计平台必然要得到信息技术部门的支持,以便支持各类审计业务。当然,云审计平台也必须具有对各类信息资源的获取的效卒性、管理的完备性、信息的透明共享性等功能;其中,针对审计使用模块要达到的目标是对各种信息资源的动态和智能分析:针对审计管理模块主要做到审计流程的自动化管理、审计成果充分共享以及专家的权威评判。

  (三)审计方法要更加智能化审计方法更加智能化应当从审计业务思维和数据信息两个角度进行完善,通过使用并创造新的信息化审计分析方法以提高内部审计的增值作用的发挥。实现商业智能化发展,并不断完善以审计业务思维为起点的内部审计分析方法。加强以数据带头的作用,并创建以信息带动为前提的内部审计技术方法体系。当然,在设想内部审计方法体系时应要用信息化业务管理思路起带头作用,创建并完善具有大数据处理分析功能以及应用特征的审计模型,重新定位审计的概念、技术方法、针对的对象等,要用快捷灵便并适应大数据要求的信息分析工具去替代分散型的、固化的数据分析工具,利用聚类、关联分析等相关理论技术和方法,消掉没有价值的干扰数据,并将风险以及突发情况控制在掌控之内。

  (四)培养高综合素质的人才队伍当前时代人才是最重要的,在大数据环境下内部审计发展的关键就是培养并聘用能够在大数据浪潮中脱颖而出的、具备对庞大的数据进行深度挖掘和精准分析的高素质内部审计师队伍。由此可见,我们要想完善内部审计信息化体系,就必须培养出一个具备数据挖掘和信息技术创新使用本领的数据分析师队伍和一支具有高水平的专业知识的专业分析师团队。我们在强调企业内部审计人力结构多元化的同时,还必须把具备大数据环境下的专业特征考虑在内。当然,要培养这样的人才队伍也不是那么容易的,需要权威、全面的审计知识积累和对信息技术强大的处理能力来做支撑。

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