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浅析企业内部控制监管

作者:待查 来源:网络 推荐讲师:安越 发表于:2016-08-04

  

    企业内部控制监管,是指通过内部或外部力量的监督管理,在企业内部采取的内部调整、规划、评价和控制的一系列方法与措施。企业对外公布的财务信息、运营成果是企业投资者、 客户、 政府监管机构、 外部注册会计师、 企业管理当局和其他利益攸关者制定决策的重要基础。财务信息的可靠性对其决策者、投资者的经济利益起到至关重要的影响,它更能体现出企业内部控制及监管程序是否有效。无效的内部控制及监管,会降低财务报告的可靠性,提高投资者的经济风险。

内部控制

 

    (一)内部控制监管的实施过程中的缺陷

 

    1.企业内部监管的独立性和权威性较弱,内部审计的作用得不到有效发挥。我国企业内部监管机构的设置基本类似于我国行政机构的模式,虽然大多数企业还是有内部审计部门专门负责内部控制的监督管理,但是审计或内控监管部门却与财务部门或者其他职能部门处于同等级别,甚至还有企业将此类部门置于财务部门之下,由财务部门管理的情况。由于地位偏低,使审计监管部门的独立性和职能得不到充分的执行,严重影响到企业内部控制目标的实现。往往内部监管人员提出的合理的建议,却不能被采纳或应用,甚至得不到应有回复。

    2.内部控制监管各项职能的履行有偏失。内部控制监管的职能应该包括监督、评价和管理。但长期以来,我国企业内部监管部门对各项职能的协调的并不合理,在强调和偏重于某项职能时,会忽略其他的职能。例如不少企业偏重于内部控制管理职能却忽略了内部控制的监督和评价,制定出的内部控制政策由于缺少了监督从而得不到有效执行,还有企业风险管理的评估在许多企业的内部控制中几乎得不到执行。

 

    (二)改善企业内部控制监管的相应对策

 

    1.为保证企业内部控制监管机构的独立性及权威性,应该设置专门的内控监管委员会直接对各个企业的内部控制监管部门进行管理,内部控制监管部门定时向公司管理层和内控监管委员会报告工作情况,必要时可以为企业内部控制监管机构或人员建立奖惩激励机制,保证内部审计目标实现。

    2.各企业应该根据自己的实际情况制定相应的内部控制监管计划,在内部审计时加入对内部控制的监督和评审,定期对内部控制程序实施的有效性和影响内控目标实现的不确定性情况进行评估。企业内部控制监管部门应当对企业风险评估工作进行充分的了解,以帮助企业管理层进行风险管理。之后内部审计监管部门应依据风险评估结果和风险的应对措施进一步进行评价,出具评估报告,从整体把关了解企业具体情况,对症下药。

 

 

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