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内部审计——审计整改的落实以及内部控制的有效实施

作者:佚名 来源:中国会计网 推荐讲师:安越 发表于:2015-04-20

审计整改是被审计单位根据审计机关依法审计所做出的审计决定或提出的审计建议,对其自身存在的违法违规问题或薄弱环节进行纠正和改进的过程和结果。审计整改是审计监督工作的重要组成部分。结合工作实践,下面就如何做好审计查出问题整改落实工作,谈点粗浅的认识和看法。

审计工作是一项专业性、实践性、独立性很强的工作。面对今天这样越来越复杂的经济结构、越来越严的审计执法要求和越来越高的社会期望,都要求我们更加重视审计及审计整改落实。街道党工委、办事处是最基层的区政府派出机构,直接同老百姓打交道,要想把资金管好、用好,提高资金的使用效率,还真是一门学问。既要履好职、办好事,还要合规合法,因此重视财务审计和审计整改工作就显得更为重要。我们必须站在对自己负责、对工作负责、对单位负责的高度,去认识和重视审计整改工作。

一是改变观念,提高审计整改的自觉性。被审计机关和被审计人员,要提高认识,自觉地把审计整改落实工作作为审计工作的重要组成部分,将违规问题纠正、管理问责与审计整改放在同等重要的位置来抓,树立审计整改的理念,建立财务部门、业务部门、管理部门等参加的审计整改机制,从而达到标本兼治的良好效果。

二是正确认识与运用审计。要积极配合国家审计机关对本单位开展的各项审计监督检查,认真落实审计意见与决定。要充分发挥单位内审兼职审计人员的作用,在搞好单位财务管理的前提下强化对下属单位的监管,并把财务管理与监督纳入单位目标管理及岗位责任制要求。

三是强化审计整改跟踪职能。《国家审计基本准则》规定:审计机关应当自审计意见书和审计决定书送达之日起九十日内,了解审计意见采纳情况,监督检查审计决定的执行情况,如发现被审计单位超过规定时限未执行审计决定的,审计机关应当报告人审计单位超过规定时限未执行审计决定的,审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定职权范围内依法做出处理,或者向人民法院提出强制执行的申请。《审计法》及《审计法实施条例》修订后也明确了政府报告审计整改情况的职责。因此,审计机关应强化整改跟踪职能,可考虑增加专职机构和专职人员督促被审计单位进行审计整改。

四是加强财务管理,完善落实制度。建立和健全内控制度,严格执行“收支两条线”管理,执行国家各项法律法规,使财务工作做到规范化管理。工作中我们要坚持定期听取和研究财务管理工作,对存在的问题及时进行整改。建立内部管理控制制度,包括政务、财务公开制度以及资金使用、管理制度,并完善廉政建设内部制约机制,进一步建立和推进机关廉政建设。通过加强廉政建设,坚持廉洁自律,促进内审工作的健康发展。建立执行内部会计控制制度,包括授权审批、职责分工、会计记录、实物管理、审计监督等制度。加强机关内部审计制度,加强对发票使用的管理,在大额资金使用、专项资金使用及建设资金使用上严格按照专款专用的原则,做到事先有预算、用途明确、支出合理、手续齐全。定期按照《内部审计工作规范》制度进行财务自查,及时发现在财务管理等方面的薄弱环节,有针对性地提出加强和完善管理建议,从而及时堵塞在管理工作中存在的漏洞。通过规范化管理,实现以制度约束人、制度管理人的工作模式,使财务工作更加规范。

五是加强财务人员队伍建设,不断提高人员素质。俗话说:“当好家要有一把铁算盘”。作为领导不但要对财务管理的重要性有深刻的理解,还应认识到财务人员是对单位资产最直接的实施者和管理者,他们的工作能力和素质直接影响着单位经济管理工作。在工作中加强财务人员队伍建设,鼓励支持财务人员进修学习,坚持对内部财务人员强化培训,有计划有针对性地提高财务人员素质。

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