financial-info财务天地

安越 > 财务天地 > 中注协约谈提示煤炭类上市公司年审风险

中注协约谈提示煤炭类上市公司年审风险

作者:中注协 来源:中国注册会计师协会 推荐讲师:安越 发表于:2015-02-16

核心提示:中注协对普华永道中天、希格玛等2家证券资格会计师事务所分别进行了当面约谈和书面约谈。

    近日,中注协以“煤炭类上市公司年报审计风险防范”为主题,对普华永道中天、希格玛等2家证券资格会计师事务所分别进行了当面约谈和书面约谈,就事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

    中注协相关负责人指出,当前,世界经济格局深度调整,我国经济处于发展方式转变、产业结构调整、能源结构优化的关键时期。2014年,受产能过剩、需求疲软、进口煤冲击等因素影响,国内煤炭价格持续低迷、库存不断积压,煤炭企业盈利能力下降、经营压力增大。

    中注协相关负责人强调,事务所和注册会计师要始终保持高度的职业怀疑态度,严格遵守职业道德相关要求,充分关注煤炭类上市公司所处的宏观经济环境和行业状况,考虑管理层可能面临的业绩考核压力,有效识别、评估和应对可能存在的舞弊风险,尤其要重点关注以下事项:一是要关注收入的真实性和准确性,加强财务信息与非财务信息,企业关键财务指标与行业指标,外部证据与内部证据的对比分析,关注大额异常交易和关联方交易是否真实、公允;二是要评价折旧摊销费用、利息费用、维简费和安全生产费等成本费用的计提、分配或使用是否合理,弃置费用的估计是否充分,相关折现率的选用是否恰当,资源税等相关税费的计提和缴纳是否符合煤炭行业税收政策的最新规定,是否存在未确认的实质上构成设定受益计划的长期职工福利;三是要切实做好存货监盘工作,评价管理层用于存货盘点的方法是否科学、合理,对相关盘点差异实施有针对性的进一步审计程序;四是要对重大在建工程进行实地勘查,询问和了解项目进展状况,关注是否存在已达到预定可使用状态但未结转固定资产的工程项目,是否存在大额费用性支出资本化的情形;五是要关注被审计单位应收款项、存货、在建工程、固定资产和无形资产等各类资产的减值情况,分析资产减值准备的计提是否恰当,警惕管理层利用减值准备进行盈余管理的可能性。

    事务所代表对中注协通过约谈方式强化上市公司年报审计事前事中监管的做法予以充分支持。事务所代表表示,将认真落实中注协约谈提出的各项要求,有效识别关键风险领域,切实加大质量控制力度,全力确保年报审计质量。

    中注协相关负责人表示,截至2015年2月9日,21家证券资格事务所共为49家上市公司出具了2014年度财务报表审计报告,其中,非标审计报告2份,占比4.08%。各证券事务所和注册会计师要继续强化风险意识和质量管控,切实提高复核质量,确保审计意见独立、客观、公正。

【版权声明】文章来源:网络,文中或封面图片来自授权原作者及互联网。为非商业用途使用。
如因版权等有疑问,请于本文刊发30日内联系安越(微信:yuexianghui03)。我们将第一时间进行处理。最终解释权归安越所有。

联系我们Contact Us

上海安越企业管理咨询有限公司

021-58362000
15801919100(公开课24h服务)
15801990967(内训24h服务)
13524696958(管理咨询24h服务)

BD@EasyFinance.com.cn

客户反馈Feedback

了解更多Subscribe

微信二维码

关注安越官方微信

CopyRight © 安越咨询 版权所有 沪ICP备 05001842网站备案深耕欧美管理会计理念,聚焦中国企业实践十五年