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三分编制七分执行全面预算不能一蹴而就

作者:it168网站 来源:it168网站 推荐讲师:安越 发表于:2015-02-15

全面预算是企业在经营目标的指导下,将一个特定的时间周期内的经营目标通过财务和绩效等可测量的方式进行规划、预测、验证的方法和工具,也是企业执行既定经营目标而采用的一种有效的内控手段。

    对于集团企业来讲,提升内控,有助于提高企业的管理水平,据了解,目前,大部分集团型企业非常重视全面预算的应用,预算管理是对整个企业进行管控,实现整个集团企业效益目标的主要方式。但传统的手工状态下的预算管理仅仅是能“事前算”,对于事中的及时控制与调整,则很难实现,导致集团对各种经营指标的实现带来了巨大的困难。

    针对于企业的应用全面预算的现状,IT168记者连线了金蝶集团财务管理专家尚惠红,就企业应用全面预算的话题进行了交流。

    IT168记者:全面预算成为当前企业提升管理水平重要工具之一,对于此,您是如何来看待全面预算的?全面预算的定义又是什么?

    尚惠红:全面预算是企业管理控制链中非常重要的环节,全面预算是沟通企业战略和绩效管理的桥梁,它是企业战略落地、风险防范、管理控制、资源配置的重要工具;可以这么说,全面预算打通了企业管理的任督二脉,使企业战略的目标得以具体化和价值化,并体现到企业的实际经营业务中。因此,我们要站在战略高度上理解全面预算,全面预算是企业经营计划数量化、价值化的表现形式,是战略目标和年度计划的细化。它具有战略性、机制性、全员性和全程性四个主要特征。

    IT168记者:提起全面预算,有观点称全面预算与传统的财务软件是一样的,对于CIO或者CFO来讲,很是模糊,对于此您是怎么来看待的?从应用的角度来看,网络化正在成为全面预算发展的热点,您是怎么来看待发展形式的?

    尚惠红:全面预算与传统的财务软件不是一个概念,我们需要理清二者的区别与联系。传统的财务软件一般包括总账、出纳管理、资产管理、报表及合并报表等,为企业管理者提供事后的财务数据记录和报表分析;而全面预算则属于管理会计范畴,全面预算是对未来业务期间的经营情况和财务收支进行预测分析,为企业的事前、事中、事后控制提供解决方案。同时,全面预算又与财务系统和业务系统紧密联系,通过将预算控制嵌入到财务业务活动中,实现经营过程的预算控制,满足企业精细化管理的需求。全面预算是一项浩大的系统工程,传统的通过手工编制预算的方式已经远远不能满足大型集团企业的预算管理需求,它的成功实施依赖于强大的信息系统的支撑。全面预算不是一个孤立的系统,做为ERP的组成部分,全面预算系统将更强调其整体性、集成性,形成一套以全面预算为核心的信息化整体解决方案。

    IT168记者:在您看来企业全面预算管理难点是什么?有没有好的处理技巧解决这些难点?

    尚惠红:全面预算管理自上世纪二十年代产生以来,已经发展成为一门非常成熟的管理科学,但在管理实践上,全面预算却毁誉参半。记得杰克?韦尔奇就曾这么说:“预算是美国公司的祸根,它根本不应该存在。”也有人认为,预算是“一个痛苦的年度仪式”。在实施全面预算的过程中,会遇到各种各样的困难和障碍,有预算意识的问题,有预算体系的问题,也有预算管理工具的问题。全面预算管理我们强调全员性和全面性,可以通过组织内部宣传和培训来强化预算的意识,加强预算执行力。其次,是要构建一个完善的、符合企业自身实际的全面预算管理体系,最后就是要将这个全面预算管理落地到预算管理软件系统中来。很多企业反映全面预算管理耗时耗力,效果甚微,有的企业仍采取EXCEL的方式进行预算管理,结果几乎百分之九十的时间和精力都耗费在预算编制和数据汇算上,其实我们大量的工作都可以交给系统来完成,包括预算的编制、控制、分析和考评等。

    IT168记者:实施全面预算确是一个浩大的工程,而不是“制定好目标,填几张预算表就可以了”这么简单。在您看来,作为一个企业如何才能够做好预算管理?预算管理是否限制行业比如制造?是否限制企业规模?

    尚惠红:全面预算只是简单的表格的堆积和数据的罗列这种观点是非常错误的。要做好预算管理,首先要回答一个问题:预算是解决什么问题的?全面预算是支撑企业战略发展、指导未来经营活动和实现经营目标的有力手段。通常有设置预算管理组织、制定预算管理制度、设计预算管理体系(如预算指标体系、预算编制体系、控制体系、分析体系等),而预算管理的成功与否,关键在于全面预算管理体系是否得到有效的执行。全面预算管理体系的有效执行,关键在于要建立一套明确预算主体责、权、利的预算管理机制,并与绩效考核挂钩,使预算组织内每个公司、部门和个人都意识到预算与自己是息息相关的。预算管理不限制行业和企业规模,。我们的全面预算管理软件根据不同企业行业特性,提供了具有行业特色的预算管理解决方案;从成本效益的观点出发,一般而言大中型企业会比较注重全面预算管理。

    IT168记者:在实施的过程中,全面预算管理应该注意哪些问题?

    尚惠红:企业要想成功实施全面预算,应该注意以下问题:

    1、 要明确是“谁的预算”?公司最高领导要对预算予以高度重视,并成为全面预算的推动者,各个业务线也应积极地参与到全面预算编制中来。

    2、 加强执行过程的管理。“三分编制,七分执行”。编制预算仅仅只是预算管理的开始,再好的预算,如果企业缺乏执行力,那也变成空中楼阁。

    3、 健全与全面预算管理相配套的其他管理流程,以及实现与其他业务系统的衔接。全面预算管理系统应与业务财务系统统一,尽量避免异构系统导致集成、接口成本的增加。

    4、 实施全面预算不能一蹴而就,应分阶段进行,强调管理基础,分阶段实施,分阶段体现效果。通常经历三个阶段:初步搭建期、体系改进期和功能完善期。

    IT168记者:谈一谈您对于全面预算的理解与看法。

    尚惠红:对于全面预算,我们可以通过以下几个维度去理解:

    1、从企业资源配置的角度。通过预算编制和执行,使企业人、财、物等战略资源达到最优配置,使有限的资源,发挥最大的作用,从而实现企业价值的最大化。

    2、从企业战略实施的角度。企业战略关注的是中长期经营规划,而预算则是将年度经营计划细化为各项预算指标和数值,实现企业战略的“着陆”。

    3、从内部控制和风险防范的角度。全面预算管理是公司进行事前、事中、事后监控的有效手段,通过预算控制和分析功能,可以及时发现问题并采取相应的风险防范措施,及时调整战略部署,从而达到规避与化解风险的目的。

    IT168记者:从治理结构的角度。通过实施全面预算使企业各利益相关者的权、责、利关系得以具体化,形成一种可度量化的“法律文书”,公司最高领导与各业务单元领导之间通过预算形成一种“业绩契约”,从而防止败德行为的发生,改善公司治理结构。

    尚惠红:中国经济处于高速发展时期,涌现出一批批实力雄厚的集团企业,企业管理是一个永远不会过时的话题。美、日、欧洲等发达国家百分之九十以上的企业都实施预算管理,在我国全面预算管理也越来越受到重视,我相信,在未来五到十年中,国内全面预算将进入一个旺盛的需求期,为预算管理软件的发展提供广阔的市场空间和机遇。

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