|
[以下内容摘自《现金流量预算》,如需阅读全文,请购买正版图书] |
第1章 如何理解现金管理
管理公司意味着管理公司的现金流量。
本章将讲述现金流量管理的主要内容。现金流量管理是企业生存的血脉，是企业成功和存续的关键因素。这部分内容的重点是现金管理的主要组成部分，即企业管理者为了更好地了解企业的现金流量必须知道的信息，以及如何改善企业的现金状况。我们将从企业现金管理者的角度，而不是从记录现金收支交易的普通会计师的角度，来考察现金管理。我们将重点分析适用于各类大中小型企业的现金管理的简单而实用的方法。这些基本方法应该适用于所有的企业，而不应仅限于那些采用复杂的技术方法、每日动用和管理上百万美元的大公司。值得注意的是，虽然每个企业的情况各不相同，但是它们都应同样关心现金管理。
如前言所述，利润可以被视为是会计师们虚构的一个数字。现金充足的企业的管理者可以将精力集中在企业发展，拓展新业务，寻找新客户，发现新的商业伙伴，开发新产品和安装新程序等方面。现金匮乏的企业不得不专注于补充现金流量，有时这会阻碍公司的成长和发展。
成功的现金管理的第一步是企业明确界定其成功的预期标准，这些标准与公司存在的原因、基本的企业准则、思维模式、观念系统、绩效动因等因素有关。这些标准大多数可以体现在使命、愿景、企业的信条或其他类似的目的声明中。这也使人们能够更深入地探究企业的内部运行状况。这些企业标准通常与企业实体和它的主要职能有关，如下例：
·企业整体标准。
·尽可能以最经济、高效和有效的方式开展所有活动。
·在达到目标质量要求的前提下，以最低的成本为顾客提供最高质量的产品或服务。
·让顾客满意，从而他们将继续选用本公司的产品或服务并推荐给其他人。
·尽可能高效地将对企业的投入转换成现金，从而使企业收回的现金最大限度地超过其投入的现金。
·用最有效的方法实现预期效果，从而使企业能够优化利用其有限的资源。
·在不牺牲道德标准、降低管理质量、影响客户服务，或达到现金要求的情况下，使企业的净利润最大化。
·销售职能。
·与顾客进行能够实现盈利的销售。
·制定能够带来现有或未来顾客订单的切合实际的销售预测。
·在适当的时机，向适当的顾客，提供适量的公司产品或服务。
·确保对顾客的实际销售与管理者的短期和长期规划直接相关。
·确保销售努力和相应的激励制度有利于公司目标的实现。
·将顾客销售与制造、营销、促销、设计、采购和融资等公司的其他职能结合起来。
·生产产品或提供服务。
·以最有效的方式和最经济的成本结构，进行生产经营。
·将生产产品和提供服务的过程，与销售努力和客户要求统一起来。
·综合考虑客户订单登记、及时的生产能力和客户交货要求等因素，以最合适的方式生产或提供服务。
·不断提高所有产品生产和服务提供活动的生产效率。
·消除、减少或改进产品生产或服务提供活动的方方面面，包括收货、存货控制、生产控制、仓库管理、研发、质量控制、包装和运输、维修、监管等活动。
·最小化人员、设施及用于产品生产和服务提供活动的设备等资源的数量。
·人事管理。
·只提供那些公司确实需要而且是增值作业的人事职能。
·在各职能范围内，使员工人数保持在实现目标所需的最低水平上。
·以尽可能高效经济的方式提供诸如招聘、培训、评估和晋升等人事职能。
·建立一种能够最有效地协调各方人事职能，以达到其各自目的的企业组织结构。
·采用交叉培训及部门间流动等方式和其他好的做法，来尽量避免新员工的雇佣。
·实施有助于激发员工积极性和实现企业目标的奖励和福利制度。
·采购。
·对于那些可能获得价格减让或折扣的商品，采用集中采购机制。
·对于小额采购和日常采购等不需采购职能处理的商品，采用直接采购机制。
·简化采购机制，从而尽可能使采购成本保持在最低水平。
·与卖主进行积极的协商，从而使企业能够在合适的时间，以合适的价格，购买到合适数量的合适原料。
·建立一个供应商分析系统，从而可以客观地评估卖主的业务情况。
·研发可应用于计算机的、处理、控制经济信息和确保其可靠性的有效方法。
·财务。
·分析应收账款、应付账款、薪酬、预算和总分类账等每一个能和相关作业的必要性。
·以最经济的方式执行所有的财务职能。
·实行能够使财务职能集中于分析活动，而非机械活动的有效程序。
·开发能够将财务活动与管理要求结合起来的计算机操作程序。
·创立一种为管理者提供有用的经营数据和指标的报告系统，这些数据和指标可从财务数据中得出。
·撤除或削减所有增加值低或非增值性的、不必要的财务职能。
1.1 现金流量的基本原则
现金是企业生存的命脉。
什么是现金流量?
有效的现金流量管理，对企业的生存至关重要。对企业来说，现金流量管理甚至比生产产品、提供服务或销售推广都重要。大多数企业在丢掉一笔生意或失去一个客户后，仍然能够继续运转。但是，如果在需要支付工资、税款或一个重要的供应商的时候，错误地计算现金持有量，企业可能会突然倒闭。现金流量管理将一些基本原则应用于企业中，从而有助于企业避免这样的经营危机。
公司需要现金支付账单，包括业务开支(如服务或生产成本、销售费用、管理和一般费用)和准时偿还负债(如贷款、应付账款、税款等)。现金通常来自于以下四个方面：
1·出售股权。以公司股票或所有权的形式。
2·借款。从金融机构、朋友亲戚、客户、供应商或公司所有者等多个来源。
3·将资产转变为现金。出售闲置或不需要的设施或设备，减少额外库存或回收应收账款。
4·利润再投资。这些利润来源于实际回收的现金，而不仅来源于可能回收或可能无法回收的销售款。
我们要记住，每一个公司都必须不断地进行现金周转和现金扩大业务。这一过程由注入现金开始，然后依次经过为客户生产产品或服务，销售、交货或提供服务，开出账单，收回货款，将收回的货款登记入账这一系列步骤。成功的企业从顾客处收回的现金，多于它生产产品或提供服务所支出的现金。这样的企业在最终清算时，它赚取的利润等于它拥有的现金。但是在企业经营过程中，企业要定期编制损益表和资产负债表，用这些财务报表衡量其经营业绩。企业也要编制现金流量表来考察其实际拥有现金的来源和用途。
由于时间安排差异，利润和现金流量的运动方式也不同。充足的现金流量和较少的利润，意味着企业短时间内能够维持经营，但长期发展将会出现问题。较多的利润和不足的现金流量，意味着企业的经营将很快陷入困境。因此，即使企业有盈利，它也须重视现金管理，并力求实现现金流出与现金流人缺口的最小化。这个现金缺口可以理解为企业支付原材料款和服务费，与企业收回货款和服务费之间相隔的天数。相隔的天数越大，企业现金短缺的时间也就越长。企业需要弥补现金缺口，最好的办法是用以前的销售收入。否则，企业必须从
|
