非财会出身的管理者应该懂得哪些财务知识?

作者:待查来源:网络推荐讲师:安越发表于:2017-09-19

对于一个非财会出身的老板,乃至对于大多数公司人员而言,最重要的不是了解什么具体的知识,而是建立基本框架。有了一定的入门基础之后,学习过程才能更加主动有效。 接下来,我们尝试把财务知识生动地讲出来,读完后能对财务理论有一个整体的框架性理解,并且还能有继续探索的欲望。

一.为什么要学习财务理论?为什么特别是管理者要学习财务理论?

 

理由其实就一句话:公司在本质上是被控制在懂财务的人的手上的。

 

作为一个管理者,你要是不懂财务,表面上似乎是你在制定战略,实施内部管理和外部营销,但本质上,你就像木偶一样被操纵在财务人员手上。

 

 

为什么?因为现代专业的财务人员,已经不只是看起来那样算算账当个账房先生而已了,他们在计算公司财务业务的时候,是建立在个人对产品、服务、项目、业务的主观职业判断之上的。

 

他们说什么时候开始计算与计入什么项到什么框架里面,他们说什么资产值多少钱,短期内会决定该产品与服务的利润,长期内会决定一个公司对销售的产品、计划的项目的一整套认定,从而决定公司的战略。

 

好的,在这里我假定读者都是非财会出身,都是高中以上文化,都是想要了解财务与管理知识的人。

 

接下来,我们一起由浅入深,推开财务的大门,了解其中的奥妙吧!

 

二.初阶:学习财务的大致脉络

 

在进一步了解财务知识之前,我们需要了解几种财务人员的思考方式,这些思考方式,将作为基础,参与到构建接下来本文所提到的各种财务语言与财务工具之中。

 

 
 
 

1.人是活的,账也是活的

 

就像一里面说的那样,财务人员不只是一个”记账的“那么简单。他们在记账的时候要对资产进行评估,对有形资产进行折旧,对无形资产进行摊销,对何时计算销售收入进行决策,对未来投资率进行预估。

 

 

而这一切都没有固定的标准,都需要财务人员进行大量的个人主观预测与判断!

 

所以,实际上,财务人员通过这些量化手段,参与到了公司的管理之中——如果说一个管理人员不像财务人员一样量化思考,使用这些量化手段,他的权力就面临着潜在的分割。

 

人是活的,账也是活的,量化思考,合理判断,是财务思考也是管理的出发点。

 

 
 
 

2.企业运行的时差(资本,资金周转问题)

 

企业在实际运行过程中,资金的流转,资本的运算是有时差的,这是财务分析的很重要的一个前提。

 

一方面,供应商提供给你货物,你不一定马上就给他钱,一般30天后支付。另一方面,你作为产品与服务的提供商,客户在支付你产品与服务的购买款项时,也不是即时的,而是要等一段时间。

 

这两方面的时差,就造成了一系列的会计问题,主要是资金流转。

 

如果你是老板,你就要特别注意这个问题,因为对这个时差的管理,决定了你的现金流。

 

特别是新创公司,你不事先了解企业运行存在时差就进行生产与运营,可能造成你还在盈利,却不得不倒闭的严重后果。

 

 
 
 

3.金刚钻,瓷器活,请带三个表

 

 俗话说得好,没有金刚钻,别揽瓷器活。当你准备像财务人员一样思考与行动时,你手上也必须有一套工具,这套工具也是你思维框架的起点。

 

那就是传说中听起来十分高端、大气、上档次的三个表:利润表+资产负债表+现金流量表。

 

通过阅读这三个表,观察理解数据,你对公司的静态分析便有了一个大体的框架。

 

具体怎么观察理解,稍后一一分析。

 

 
 
 

4.比率分析:数据背后的秘密

 

 比率分析是会计手段的基本手段之一。

 

为什么要用比率来看问题?因为比率就是一种比较手段,能够简单明了地分析出相对的重要性与被比较事物的产出价值。

 

是的,一句话,比率分析,就是价值分析。

 

 
 
 

5.投资与综合管理

 

走到这里,你就可以用财务的思考方式来思考如何管理企业,用财务的知识来优化你的决策,来制定更加合理科学的发展战略。

 

建立了思维框架,也是为以后更加深入地理解公司财务与管理打好基础,而学习过程往往也能化被动与主动。

 

三.初阶:花开三朵,各表一枝:财务表

 

 
 
 

1.利润表:利润被什么决定

 

1)抓住一个点:销售收入

 

销售收入什么时候开始计算决定了利润的多少,一般是在产品与服务交付完成之后计算销售收入,而不是客户把钱打给你之后才开始计算——比这个日期提前或者滞后,也是可以的,但是不同时间与不同方式的计算,将会导致你的利润的不同。(所以这也是做手脚的一个地方,合法的。)

 

(2)抓住一个原则:配比原则

 

所谓配比原则,说的专业一点儿,指的是销售收入要与其对应的成本和费用相互配比。

 

说的简单一点儿,就是产品成本不是总着算的,而是要折旧或者均摊到你每一个会计期间来配比。一个电脑系统,会计上估计用三年,那么你每一个月就要均摊到1/36它的原来的价格。

 

(3)抓住两个主要变量:成本和费用

 

产品成本或者服务成本:与生产的产品或者服务直接相关的费用。

 

营业费用:与生产的产品或者服务间接相关的费用。

 

哪项属于成本,哪项属于费用这个要搞清楚,不同的区分,会导致不同的利润。

 

总结:利润是被会计计算创造出来的,不是简单的生产出来的。

 

 
 
 

2.资产负债表

 

资产负债表比利润表更加难读一点,阅读与分析的思路在于:

 

(1)抓住一个基本等式:资产=负债+所有者权益。

 

这个等式也意味着企业的资产负债表总是平衡的(即等式两端总是相等的),企业的日常经营,就是两端的不断转化,一端变化了,另一端也要相应改变。

 

(2)抓住一个阅读思路A:哪些是资产?

 

资产的类型很多,不同的公司,资产组成也是不同的。你要分清楚,资产负债表里面那些代表资产的项目。另外,还要分清哪些是固定资产,哪些是可变资产,哪些是有形资产,哪些是无形资产——这决定了你企业的估值。

 

(3)抓住一个阅读思路B:哪些是负债与所有者权益?

 

哪些负债是短期的,哪些是长期的,负债的长短期决定了你敢不敢迈开步子发展,也决定了银行与投资机构会不会融资给你以及融多少资。所有者权益里面哪些是股东的钱,股东的钱有多少,了解这些有利于了解投资者的态度。

 

 
 
 

3.现金流量表

 

悄悄告诉你,上面两个表作起假来,要比现金流量表作假要简单很多——所以你不了解清楚,你就可能面临被会计欺诈的风险。

 

因此,投资机构更加看重现金流量表。而作为一个老板,现金流量表主要提供给你企业是否健康运行的信息。

 

要抓住一个”来源分析“。现金流来自哪里?经营活动?投资活动?融资活动?每一种来源,都代表了现金提供方对你企业运行的态度,也进一步表征了你的企业的生产运营状况。

 

PS:现金流量表比较难读,有时还需自己计算。

 

四.初阶:比率分析

 

比率分析,虽然是在做数字计算,但是更加重要的是数字背后的深刻内涵,这些内涵表征了你企业的盈利能力,资产的利用效率以及企业整体的健康程度。

 

作为一个老板,你需要注意的几大比率为:

 

 
 
 

1.表征公司盈利能力的比率:

 

毛利比率,营业利润率,净利润率,资产收益率,所有者权益收益率。

 

 
 
 

2.表征公司债务和使用债务状况的比率:

 

杠杆比率(杠杆,就是债务),负债权益比,利息保障倍数。

 

 
 
 

3.表征公司履行所有财务责任的比率:

 

流动性比率,速动比率。

 

(表征公司能不能付得起工资,供应商的钱以及交税能力。)

 

 

 
 
 

4.表征公司利用资产的能力的比率:

 

存货周转天数与存货周转率,应收账款周转天数,应付账款周转天数,土地、厂房与设备周转率,总资产周转率。

 

五.进阶:投资与综合管理

 

 
 
 

1.投资

 

1)货币是有时间价值的,主要理解现值,贴现计算等概念。

 

(2)投资收益率的本质与净现值法。

 

 
 
 

2.综合管理

 

一个管理者,有几个核心的身份:对内,他是内部管理者;对外,他是外在经营者;而长期来看,他是战略制定者。

 

把这三个身份履行好,意味着管理者在内,是一个良好的资源管理与分配专家;在外,是一个供应链管理与营销专家;长期来看,还是一个投资理财家与战略家。

 

把这三个身份履行好,就是综合管理,其基础,就是有一颗财务分析的头脑,有一定的财务分析能力。

 

 

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