活动概况

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安越财务直播间管理会计专题【方法篇】——
“内控评价”实战全接触

9月17日晚,《管理会计专题财务直播间“内控评价“实战全接触》完满举办。主讲嘉宾彭瑶女士是安越资深讲师,彭老师是上海复旦大学会计硕士(MPAcc)、中国注册会计师(CICPA),她在金融和零售行业有着非常丰富的财务管理经验,曾就职于麦当劳、I.T、Levi’s等多家知名公司。

> 活动报道

智慧•火花

问:【我公司内控只有财务部重视,怎样让全员重视并执行?

答:这种现象并不少见,原因是多数同事对内控的理解还停留在“被管控”、“被约束”层面上,没有认识到内控是企业经营和合规目标实现的合理保证。所以,一方面应该对全员进行持续有效的培训,以提升大家对内控的正确认识;另一方面通过鼓励更多的同事对内控政策和流程完善提出合理化建议,以加强大家的参与感和认同度;更重要的是,专职做内控的人员,如果能用更多的时间和精力去研究业务处理功能,帮助业务人员改进管理方法、优化流程和完善措施,让大家感受到支持,自然大家就能重视并支持内控工作了。

 

问:【什么叫穿行分析?

答:穿行测试的另外一个名字能帮助大家更好地理解这个概念——“从摇篮到坟墓”。也就是说将初始数据输入内控流程,穿越全流程和所有关键环节,把运行结果与设计要求对比,以发现内控流程缺陷的方法。也可以倒着全做一遍,都可以。

 

问:【一般实施内控评价的概率大概多久?

答:一年,当然有特别事项时,也可以及时开展。

 

问:【CSA有的操作方法和评价工具?

答:CSA主要操作方法就是开研讨会(特别强调会前准备,会中引导、会后跟进),评价工具多种多样:测试问卷、流程图以及其他内审方式经常用到的工具都可以用。

 

问:【CSA业务部门不愿参与怎么办,或知道控制缺陷部分,但不愿改善,有什么好的方法解决?

答:在目前环境下,好的激励奖罚体系可以帮到忙。也就是说,业务部门积极参与并积极改进,是有吸引他们的奖励的。

 

问:【老师好,最近听到流程审计的这个词语,请问这与内部控制评价有什么异同?谢谢!

答:某种角度理解,可以说流程审计是内部控制评价的一部分。因为流程审计是为了确保通过执行流程而实现绩效。也就是说流程审计的目的是:一方面确保企业所建立的流程达到多快好省的要求,以提高企业绩效;另一方面是要客观地检查流程执行与流程定义的符合性。而内控评价目的,还包括企业报告的可靠性和遵循法律法规。

 

 

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