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【财务直播间】“内控评价”实战全接触”成功举办

作者:安越咨询发表于:2014年09月23日

 

9月17日晚,《管理会计专题财务直播间“内控评价“实战全接触》完满举办。主讲嘉宾彭瑶女士是安越资深讲师,彭老师是上海复旦大学会计硕士(MPAcc)、中国注册会计师(CICPA),她在金融和零售行业有着非常丰富的财务管理经验,曾就职于麦当劳、I.T、Levi’s等多家知名公司。

   

彭瑶老师当晚的演讲针对现阶段我国企业缺乏对内部控制评价的正确认识、不具备系统方法等种种原因,重点讲解CSA的评价程序和方法,对标先进企业的内控评价实践经验,帮助相关专业人士找准内控定位,为企业持续创新机制、战略调整和自我提升输送活力,促进战略目标达成。

 

开篇,彭老师用一个“抢银行”的案例为大家总结了一个理念:设计得再好的内部控制,如果没有得到始终一致的严格执行,就是一纸空文。因此我们需要对内控执行情况进行测试分析,判断出相应的制度和流程,是否按设计要求实施以后,能够合理保证企业经营的有效率。并且除了执行层面以外,我们还需要判断内控设计本身的政策和流程是否优化得当,是否为企业目标实现提供合理保证。因此,内部控制评价的目的在于:

 

 

在谈到内控评价程序时,彭老师强调,科学合理的程序是保证评价本身有效的重要前提

 

 

内控评价的方式主要有两种,一种是传统的内部审计,它是内审的主要核心职责工作。在大多数实践工作中,内部审计是占据主导的评价方式。而在当晚的直播中,彭老师给大家介绍了相对较新的评价方式,内部控制自我评估——CSA

内部控制自我评价(Control Self-assessmentCSA)是近年来产生的一种新的内部控制评价方法,体现了内部控制评价的新观念控制自我评估。CSA1987年由加拿大海湾资源有限公司首先采用的,是一种来检查和评估内部控制有效性的新方法,是由组织成员在内部审计机构的推进和协助下评估组织活动的风险和控制的过程。

CSA强调内部控制系统既不是内部审计工作的责任,也不仅仅是高级管理层应关心的问题,相反,应该把它看成是所有雇员共同的责任。控制自我评估体现了应该最先询问那些参与了风险评估过程以及执行了整个控制过程的人,它所包含的不断改善与现代的全面质量管理概念非常匹配,与整体协作的概念及群体学习的模式也有相通之处,因而在今天的商业社会中存在着巨大的潜能。

 

 

在了解了CSA之后,彭老师带领大家将新老两种内控评价方式进行了比较:

 

在具体工作中,我们会发现内部控制存在着问题,也就是内部控制缺陷。从缺陷诱因纬度可以分为设计缺陷运营缺陷,而从缺陷程度来看,按重要程度自上而下则可以分为重大缺陷重要缺陷一般缺陷。彭老师在这里列出了几条较为常见的重大缺陷示例:

 

当内部控制缺陷找到以后,作为内审部门,形成报告并给予解决措施是非常重要的工作,彭老师为大家列明了如下要点:

 

 

当晚的直播共吸引到了近400位财务总监、总会计师以及会计、财税、内控和审计专业人士通过网络与安越讲师进行互动。针对来宾们提出的问题和困惑,彭瑶老师也一一进行讲述和解析。相信当晚来宾一定收获颇丰!

 

 

以下精彩问答节选自当晚的直播互动环节,更多内容敬请关注相关专题页面!

Q:  我公司内控只有财务部重视,怎样让全员重视并执行?

彭瑶:  这种现象并不少见,原因是多数同事对内控的理解还停留在“被管控”、“被约束”层面上,没有认识到内控是企业经营和合规目标实现的合理保证。所以,一方面应该对全员进行持续有效的培训,以提升大家对内控的正确认识;另一方面通过鼓励更多的同事对内控政策和流程完善提出合理化建议,以加强大家的参与感和认同度;更重要的是,专职做内控的人员,如果能用更多的时间和精力去研究业务处理功能,帮助业务人员改进管理方法、优化流程和完善措施,让大家感受到支持,自然大家就能重视并支持内控工作了。

 

Q:  什么叫穿行分析?

彭瑶:  穿行测试的另外一个名字能帮助大家更好地理解这个概念——“从摇篮到坟墓”。也就是说将初始数据输入内控流程,穿越全流程和所有关键环节,把运行结果与设计要求对比,以发现内控流程缺陷的方法。也可以倒着全做一遍,都可以。

 

Q:  一般实施内控评价的频率大概多久?

彭瑶:  一年,当然有特别事项时,也可以及时开展。

 

Q:  CSA有的操作方法和评价工具?

彭瑶:  CSA主要操作方法就是开研讨会(特别强调会前准备,会中引导、会后跟进),评价工具多种多样:测试问卷、流程图以及其他内审方式经常用到的工具都可以用。

 

Q:  CSA业务部门不愿参与怎么办,或知道控制缺陷部分,但不愿改善,有什么好的方法解决?

彭瑶:  在目前环境下好的激励奖罚体系可以帮到忙。也就是说,业务部门积极参与并积极改进,是有吸引他们的奖励的。

 

本期财务直播间的顺利举办以及各界财务人士的热切关注,让安越愈加相信管理会计在我国将会得到更为长远的发展与进步。敬请关注安越接下来为大家呈现的更多财务直播间活动!

直播间「视频回放」

 

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